Калькулятор налогов на криптовалюту 2026

Мы создали калькулятор налогов на криптовалюту. Но он не учитывает все нюансы.

Пример первый. Вы получали доход от криптовалюты за границей. НДФЛ платят налоговые резиденты РФ — те, кто провел в стране больше 183 дней в году. Прожили в Дубае 200 дней — формально нерезидент. Налог рассчитывается по другим правилам. Калькулятор этого не знает.

Пример второй. Вы майнили через иностранный пул. Пул переводил выплаты в биткоинах, потом вы продавали через P2P на российской бирже. Когда возник доход — когда биткоин пришел от пула или когда продали за рубли? Курс мог измениться. От этого зависит налоговая база.

Пример третий. Физлица используют стандартные вычеты на детей, лечение, обучение. Трое детей — вычет 5800 рублей в месяц. Это минус 69 600 рублей в год от базы НДФЛ. Калькулятор про ваших детей не знает.

Калькулятор дает предварительную оценку. Перед подачей декларации нужна консультация бухгалтера или налогового консультанта. Экономия на консультации оборачивается доначислением налогов и штрафами.

Как майнеры платят налоги в 2026 году: новая шкала от 13% до 22%

С января 2026 года физлица платят налог с криптовалюты по прогрессивной шкале. Ставка зависит от суммы дохода. Для майнеров установили лимит энергопотребления — 6000 киловатт-часов в месяц. В 11 регионах майнинг запретили до марта 2031 года. Разбираем, сколько платить, когда нужен ИП и где нельзя майнить.

Пять ставок вместо одной

Раньше физлица платили 13% с любого дохода от криптовалюты. Теперь шкала стала прогрессивной. До 2,4 млн рублей в год — 13%. С суммы от 2,4 до 5 млн — уже 15%. С дохода от 5 до 20 млн — 18%. От 20 до 50 млн — 20%. Все, что свыше 50 млн — 22%.

Пример расчета при доходе 8 млн рублей

Вы продали биткоин за 8 млн рублей. Первые 2,4 млн облагаются по ставке 13% — это 312 тысяч налога. Следующие 2,6 млн попадают под 15% — еще 390 тысяч. Оставшиеся 3 млн идут по ставке 18% — 540 тысяч.Суммарный налог составит 1 млн 242 тысячи рублей.Год назад эти же 8 млн облагались бы единой ставкой 13%. Налог был бы 1,04 млн. Разница — 202 тысячи.

Ставка 22% касается тех, кто заработал на криптовалюте больше 50 млн за год. Таких немного, но они есть. Инвестор продал биткоин на пике за 80 млн. Год назад он заплатил бы 10,4 млн налога. Сейчас — 12,9 млн. Разница — 2,5 млн рублей.

Шесть тысяч киловатт — порог для регистрации

Физлицо может майнить без регистрации ИП, если потребляет до 6000 кВт·ч в месяц. Это примерно три-четыре майнера Bitmain S21+. Превысили — идите регистрировать ИП и подавайте заявку в реестр ФНС. В Иркутской области лимит выше — 10 800 кВт·ч. Регион добился исключения из-за низкой газификации. Многие частные дома отапливаются электричеством. Стандартные 6000 кВт·ч уходят на бытовые нужды.

Штрафы за превышение

Реальный случай: Московская область

Московская область, частный дом. Счетчик показывает 18 тысяч кВт·ч в месяц. Хозяин не зарегистрирован как ИП. Энергокомпания передала данные в налоговую. Проверка нашла 12 майнеров в подвале. Выписали штраф 300 тысяч. Оборудование арестовали до выяснения.

Одиннадцать регионов под полным запретом

Майнинг запрещен в шести республиках Северного Кавказа: Дагестан, Чечня, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия. Запрет действует до 15 марта 2031 года. Туда же попали ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области.

В Иркутской области запрет касается 29 южных муниципалитетов. Среди них Иркутск и Ангарск. Там дефицит электроэнергии. Власти не хотят перегружать сети. Бурятия и Забайкальский край ввели сезонный запрет с 15 ноября по 15 марта. Это пик энергопотребления из-за отопительного сезона. Летом майнить можно.

Санкции за нарушение

УСН 6% или УСН 15%: считаем, что выгоднее

ИП выбирает между двумя режимами УСН. Первый — «Доходы» по ставке 6%. Платите со всей суммы дохода. Расходы доказывать не нужно. Второй — «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Считаете прибыль, платите налог с нее. Но расходы надо подтверждать документами.

Пример расчета

Намайнили на 5 млн за год. Потратили на электричество 2 млн, на оборудование 1 млн. Расходы — 3 млн. База для налога — 2 млн.Налог 15% = 300 тысяч.При УСН 6% с тех же 5 млн дохода заплатите 300 тысяч без учета расходов. Одинаково. Но если расходы выше 60%, УСН 15% становится выгоднее.

Страховые взносы ИП

ИП платит страховые взносы — 57 390 рублей в год. Плюс 1% с дохода свыше 300 тысяч. Максимум 321 818 рублей в год. Эти взносы вычитаются из налога по УСН 6%. Нюанс УСН 15%: есть минимальный налог. Даже если показали убыток, обязаны заплатить 1% от дохода. Это страховка государства от манипуляций с расходами.

Когда подавать декларацию

Физлица подают 3-НДФЛ до 30 апреля 2026 года, если получали доход от криптовалюты в 2025-м. Оплатить налог нужно до 15 июля 2026 года. Просрочка влечет штраф 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц. Минимум 1000 рублей. Плюс пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

* В 2026 году 25 апреля — суббота, срок переносится на 27 апреля.

Блокировка счетов

Документы на расходы: что хранить

ФНС требует документы на все расходы. Чеки на покупку ASIC, счета за электричество, договоры с пулами, платежные поручения на хостинг. Нет документов — налог рассчитают от всего дохода.

Случай без документов

Человек купил 10 майнеров у китайского поставщика. Договора не было, переводил деньги на карту. Намайнил за год 6 млн. ФНС не признала расходы на оборудование — около 4 млн. Налог посчитали с полных 6 млн —780 тысяч вместо 260 тысяч.

Что нужно хранить:

• Договор с поставщиком оборудования
• Чеки и квитанции на покупку
• Выписки по карте
• Скриншоты из личного кабинета пула
• Квитанции за электроэнергию с адресом
• Договор на хостинг и платежки
• Акты приемки-передачи (для ИП и ООО)
• Накладные и счета-фактуры

Случай ООО: Санкт-Петербург, осень 2025 года

ООО занималось майнингом, работало на УСН 15%. За год показали доход 12 млн, расходы 9 млн. Налог заплатили с 3 млн прибыли — 450 тысяч. Пришла камеральная проверка. ФНС запросила первичку на расходы. Половины документов не оказалось — потеряли. Налоговая не признала 4,5 млн расходов.Доначислили налог еще на 675 тысяч плюс штраф 135 тысяч.

Реестр ФНС: как туда попасть и зачем

Реестр майнеров ФНС заработал 1 ноября 2024 года. Туда попадают все ИП и ООО, которые майнят легально. Физлица в реестр не попадают — им достаточно соблюдать лимит 6000 кВт·ч.

Зачем нужен реестр?

Без него энергокомпании могут отказать в подключении по промышленным тарифам. Или расторгнуть действующий договор. Заявку подают через личный кабинет на сайте ФНС. Указываете адрес, мощность потребления, модели ASIC. ФНС проверяет данные, запрашивает информацию у энергетиков. Проверка занимает 10 рабочих дней.

Включение в реестр дает защиту. Придет проверка, увидит 50 майнеров — вопросов не будет, если вы в реестре. Нет в реестре — изымут оборудование. Реестр публичный. Любой может посмотреть, кто майнит, по какому адресу, с какой мощностью. Это риск для безопасности. Многие майнеры арендуют площади на промзонах, а не держат ASIC дома.

Риск безопасности

ООО на ОСНО: когда платить 25% выгодно

ООО на общей системе платит налог на прибыль 25%. Это много по сравнению с УСН 6% или 15%. Но есть ситуации, когда ОСНО выгоднее.

• Работа с крупными контрагентами, которым нужен НДС. Вы продаете услуги хостинга другим майнерам. Клиенты-юрлица на ОСНО хотят получить счет-фактуру с НДС 22%, чтобы принять его к вычету. На УСН вы не выставите НДС. Такие клиенты уйдут к конкурентам.
• Высокие расходы (70-80% от дохода)с полным документальным подтверждением. На ОСНО нет ограничений по видам расходов. Списываете лизинговые платежи, зарплату, амортизацию.
• Привлечение инвестиций. ООО на ОСНО ведет полную бухгалтерию, составляет баланс, отчет о прибылях и убытках. Инвестор видит прозрачную финансовую отчетность.

Для большинства майнеров ООО на УСН — оптимальный вариант. Меньше отчетности, ниже налоги, проще бухучет. ОСНО имеет смысл при выручке от 50 млн рублей в год.

Что изменится в 2027 году

Минфин прорабатывает поправки в Налоговый кодекс по криптовалютам. Обсуждается отдельная глава с четкими правилами налогообложения цифровых активов.

• Освобождение от налогапродажи криптовалюты, купленной до 2023 года и хранившейся больше трех лет. Аналог инвестиционного вычета для акций. Цель — стимулировать долгосрочные инвестиции.
• Упрощенный порядок декларированиядля мелких операций. Доход от криптовалюты меньше 100 тысяч в год — не подаете 3-НДФЛ. Налог автоматически удержит биржа.
• Возможный налог на майнингкак отдельный вид деятельности со ставкой 10% вместо НДФЛ или налога на прибыль. Такая модель работает в Казахстане. Она упрощает учет и снижает нагрузку для майнеров.

Статус законопроектов

Законопроекты на стадии обсуждения. Если примут — изменения вступят в силу с 1 января 2027 года.

GBIG Holdings