Как платят налоги на майнинг в странах Европы, Азии и Америки?
Исследование The Block Research показало, что на майнинге биткоина в 2021 году было заработано более 15 млрд долларов. Очевидно, что страны не могут оставить целое финансовое направление без внимания и контроля. Несмотря на главный принцип децентрализованности в криптомире, государства пытаются регулировать этот процесс и вводят налоги или пытаются это сделать. Сегодня расскажем, какие налоги на майнинг надо платить, если вы живёте в России, Америке, Европе или Азии.
С ростом популярности криптовалюты, налог на неё был только вопросом времени. Для правительств регулирование и налогообложение майнинга помогает контролировать этот сектор. Однако единой системы расчёта налога нет. В каждой стране по-разному воспринимают цифровые монеты. От этого зависит, какой процент уходит в правительственную казну, как высчитывается и облагается ли крипта налогом.
Налоги на майнинг в России
В Российской Федерации криптовалюта считается цифровой валютой. В 2021 году вступил в силу Закон «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте». В нём указано, что криптовалютой нельзя расплачиваться, но можно использовать в качестве инвестиций.
В Налоговом кодексе также есть статья, в которой говорится о необходимости декларирования операций с криптовалютой. При этом чётких законов о майнинге нет. Эта тема до сих пор остаётся дискуссионной. Майнинг никак не регулируется, но и не запрещается.
Несмотря на это, Минфин давал некоторые разъяснения. Если человек майнит с целью прибыли, его деятельность считается предпринимательской. Следовательно, ему надо зарегистрироваться как ИП, ООО или самозанятый, чтобы платить налог на прибыль. Какой именно процент необходимо оплатить, зависит от статуса и режима. Он может колебаться от 20% до 6%.
Обсуждения в правительстве продолжаются, поэтому будем следить за изменениями в законодательстве России.
Налоги на майнинг в США и Канаде
В США криптовалюта считается имуществом и не является официальным платёжным средством. Майнинг не запрещён. Ранее планировалось ввести налог 30% от стоимости используемой электроэнергии, но предложение было воспринято негативно. Эксперты считают, что такой налог быстро приведёт к нелегальной работе.
Тем не менее доход от майнинга облагается налогом. Это может быть налог на прирост капитала и/или подоходным налогом. Такая деятельность является бизнесом. Ставка составляет от 10% до 37% и рассчитывается в зависимости от годового дохода.
Налоговая ставка на майнинг в США и Канаде. Источник.
Налог на прирост капитала срабатывает в тех случаях, когда криптовалюта, которая была получена в процессе майнинга, была продана. Приростом считается разница между изначальной стоимостью крипты и ценой во время продажи. Если монеты были проданы в течение года после добычи, то действует обычная ставка. Если продать крипту после года хранения, то процент снизится.
К бизнесу, построенному на майнинге крипты, применяются другие правила. Полученное вознаграждение — это доход от предпринимательской деятельности. На неё распространяется стандартные 15%-33%. В Канаде действует прогрессивная налоговая система, то есть чем больше доход, тем выше процент. Помимо этого, у предпринимателя есть возможность уменьшить налоговую базу, если учесть расходы на электричество, аренду помещения, интернет, оборудование.
Налоги на майнинг в Европе
В Европе в каждом государстве свои правила. Одни идут по пути ужесточения, другие предоставляют выгодные условия или льготы.
В Германии
Криптовалюта в стране имеет статус частного капитала, на который распространяется обычный налог. Такая же схема работает, если вы занимаетесь майнингом. Ставка составляет до 45%. Да, процент высокий, но он действует только в том случае, если вы занимаетесь добычей крипты, как полноценным бизнесом, а прибыль от добычи не превышает 256 евро в год.
Было выпущено несколько законов, согласно которым необходимо иметь лицензию на проведение деятельности, связанной с криптой. А также внедрены ФЗ по противодействию отмывания денег. Также регулируется экологическая сторона вопроса. Есть определённые требования к использованию электроэнергии и мощностям оборудования. Нужно помнить, что тарифы на электричество в Германии одни из самых высоких.
Во Франции
Криптовалюта во Франции является имуществом. Надо получить лицензию, если компания планирует работать с криптой. При майнинге лицензия не нужна.
Процентная ставка зависит от уровня дохода, полученного с майнинга. Она варьируется от 14% до 45%.
В Великобритании
В Англии правительство дало чёткий статус и регламент — налог на доход от майнинга считается по ставке подоходного налога. Это значит, что ставка зависит от размера этого дохода: действует прогрессивная шкала процента. Например, если ваш заработок составляет менее £50270, то ставка налога — 10%. Если превышает этот порог, то ставка — 20%.
В Швейцарии
Здесь майнинг цифровой монеты облагается налогом на доход. Как именно он будет рассчитываться и какой статус будет у такой деятельности, зависит от вашего местоположения в стране. В каждом регионе свои правила. Например, в Цуге майнинг — это коммерческая деятельность, если доход от него превышает 100 000 швейцарских франков, а в Швице добыча крипты — это коммерция, если заработок выше 50 000 швейцарских франков. На момент написания статьи ставка подоходного налога составляет 40%.
На Кипре
Для ведения бизнеса на майнинге необходимо получить лицензию и соблюдать все нормативные требования и стандарты. В первую очередь нормы касаются кибербезопасности и идентификации пользователей.
Доход от майнинга облагается налогом. Ставка считается по прогрессивной шкале от 0% до 35%.
Налоговые ставки на майнинг на Кипре. Источник.
В Беларуси
В стране добыча крипты не облагается никаким налогом. 28 марта 2023 года был издан Указ № 80 «Об отдельных вопросах налогообложения». В соответствии с ним в стране продлеваются льготы на налоги на криптовалюту до 2025 года. Это значит, что любые операции, связанные с криптовалютой, в том числе майнинг, не облагаются налогом.
На Мальте
Атмосфера на Мальте для криптоинвесторов и майнеров очень благоприятная. Во-первых, государство настроено дружелюбно и не запрещает заниматься добычей монет. Во-вторых, процентная ставка составляет всего 10%, если деятельность ведётся частично, то есть не полный рабочий день.
В Португалии
Долгое время страна считалась криптораем, так как не вводила налогообложение на добычу цифровых монет. Однако многое изменилось в 2023 году. Операции, связанные с майнингом, в Португалии теперь имеют статус самозанятости, то есть майнер — человек, работающий на себя, а не на государство. Деятельность облагается налогом, ставка которого зависит от уровня дохода. Процент варьируется от 14,5% до 53%.
Если у вас компания, занимающаяся майнингом, то нужно будет платить налог на прибыль. Для тех, кто не имеет постоянного места жительства в Португалии, действует особый режим. В течение последующих 10 лет после переезда в страну будет работать налоговая ставка 20%, а если доход будет получен за пределами страны, то он не облагается налогом.
Налоги на майнинг в Азии
В азиатских странах регулирование майнинга криптовалют в 2023 году находится только на этапе развития, в то время как показатель принятия криптовалют в Азии самый высокий. На 2023 год около 260 млн людей являются владельцами крипты, а это в 8 раз больше, чем в Европе. Государства по-разному смотрят на статус цифровых монет, но общие тенденции есть. Например, стремление к контролю транзакций, введению налогов.
В Китае
В КНР в 2021 году был введен запрет на майнинг криптовалют в ряде провинций, что привело к тому, что многие майнеры вынуждены были покинуть страну. Этот запрет стал частью широкого давления властей на криптоиндустрию из-за подготовки к запуску цифрового юаня.
Несмотря на такие запреты, за два года произошли некоторые изменения. Была выпущена CBDC — цифровая валюта Центрального банка Китая. Местные граждане всё же могут владеть криптовалютой и перевод напрямую тоже не запрещается. С юридической точки зрения это считается «неустановленным гражданско-правовым актом».
Официальных законов по налогообложению операций по криптовалюте не выпущено, но региональные власти начали взимать 20% подоходного налога на майнеров, криптоинвесторов и физических лиц, получающих прибыль с криптоактивов.
Очевидно, что ситуация может меняться в любую сторону и КНР не хочет оставлять криптоиндустрию без контроля.
В Японии
Любой доход, полученный от криптовалюты, облагается налогом. В зависимости от вида операции действует разное налогообложение. Если сумма дохода превышает 20 000 йен, то ставка может доходить до 55%.
В Сингапуре
Майнингом в стране заниматься не запрещено. Наоборот, деятельность поощряется. Не зря Сингапур считается одним из привлекательных мест для майнеров и криптотрейдеров.
Доход от майнинга облагается налогом, если добыча проводится систематически. Это значит, её можно классифицировать как предпринимательство. В таком случае необходимо заплатить до 22%. Конкретная ставка рассчитывается на основе полученного дохода. Если он составляет до 20 000 сингапурских долларов в год, то вносить сумму в казну не надо. Если доход от 320 000 сингапурских долларов, то применяется максимальная ставка 22%.
В Индии
Любой доход от криптовалюты, будь это торговля или майнинг, облагается налогом 30%. В Индии законодательство и регулирование криптовалют и майнинга продолжают развиваться. В 2023 году индийское правительство объявило о планах внедрить меры регулирования криптовалют, но пока до практики дело ещё не дошло.
Типы налогов на майнинг
Сложность налогообложения на добычу крипты заключается в том, что разные законодательства смотрят на этот процесс по-своему. В зависимости от этого могут быть следующие виды налогов:
- На доходы. Майнинг считается как любой другой доход в стране, на который действует подоходный налог. Чаще всего действует прогрессивная налоговая шкала, то есть чем больше заработали, тем выше процент.
- На прирост капитала. Если майненная криптовалюта продается по цене выше, чем её стоимость при получении, может взиматься налог на прирост капитала. Иногда майнинг рассматривается именно в этом контексте, чтобы хоть как-то регулировать крипту.
- На бизнес. Одно дело, когда вы майните как физическое лицо. Другое — когда на этом построена целая компания. Зачастую государство предъявляет повышенный процент предприятиям, где есть штат сотрудников.
В любом случае какой бы налог не был принят, следует декларировать операции, связанные с криптой.
Что в итоге?
В будущем страны могут пойти двумя путями: ужесточение и налоговые льготы на майнинг. В первом случае работа будет направлена на предоставление отчётности майнерами, соблюдение экологических норм, повышение прозрачности операций.
Второй путь более привлекателен для майнинг-компаний. Они смогут превратить государство в крипторай с минимальными процентными ставками или вовсе с их отсутствием.
